美国养老保险制度对我国的启示
作为世界军事、经济的龙头老大,美国人感到自豪和安全的最引以自豪的不完全是宇航员上天、军事帝国地位,还有美国的经济帝国和金融帝国地位。之所以介绍美国养老保险制度而非农村保险制度的原因有三个:第一,美国作为世界上最强大的经济体,其农民的内涵和我国的农民有着本质上的区别。无论是从农民人均土地占有量上,还是从农业机械化程度和技术含量上,我国的农民的含义有着截然不同的概念;第二,随着经济的发展和农民意识的转变,我国农村的城镇化建设和城市化进程加快,大量农村的闲散劳动力转移到城市,进入到企业和公司,这部分人的养老问题亟待解决;第三,美国是建立养老保险制度最悠久的国家之一,它的养老保险的运作体制、法律法规、投资运营及行政管理都被很多国家广泛借鉴。通过对美国养老保险制度的分析,我们可以了解世界养老保险制度的发展程度和发展的方向。
一、美国养老保险制度的基本内容
美国的养老保险制度始建于20世纪30年代。1935年,美国总统罗斯福签署、国会通过了《社会保障法》,它为美国养老保险制度的建设奠定了法律基础。经过上百年的发展和不断调整,美国逐步形成了包括国家法定养老保险、私营退休养老保险和个人储蓄养老保险在内的多支柱养老保险体系,被人形象地称为“三条腿的板凳”。
(一)第一支柱:社会养老保险
1.含义。它由国会立法,强制执行,其主要目的是对因为退休、残病或死亡等原因,工人及其家属的收入减少,由社会给以该工人部分经济补偿。社会养老保险覆盖了美国约96%的劳动人口。
2.获得法定养老保险金所需要的条件。一般情况下,年龄在62岁以上、通过就业缴纳社会保障税至少10年以上的工人都有资格领取法定养老保险,领取数额取决于所获得的资格分数量。一个资格分对应于一定的年收入“标准主要根据当年的全国平均劳动收入确定并随平均收入的提高而调整。领取全额保险金要求获得40个资格分。如果开始领取法定养老保险时的资格分不足40分,领取的保险金将按比例减少。
3.法定养老保险金的计算及调整。在具备领取全额法定养老保险金资格后,工人领取的基本保险金额根据指数化的工人平均收入累积计算所得。这种计算方法反映了社会保障的收入调节功能,原收入越高,领取的退休保险金占原收入比例越低。相反,原来的收入水平越低,领取的退休保险金占原收入比例越高。
4.法定养老保险金的来源。该项资金主要来源于美国联邦收入税、社会保障收入本身的课税、美国财政部的一般资金、社会保障资金的投资收益等。
(二)第二支柱:私营退休养老保险
1.定义。它是由企业设立,企业定期向该计划交纳资金,职工退休后每月可按其账户的积累额或企业事先规定的支付额领取养老金。企业和个人每月向养老金计划供款,而养老金管理机构通过投资行为对养老金进行保值增值,它没有固定利率,投保人的未来收益取决于保险公司的投资收益。这类养老金的建立基本上是企业自愿的,不具有强制性。包括政府公职人员的职业年金计划,覆盖近一半的劳动人口。
私营退休养老保险在美国已经有120年的历史,它不仅早于只有60年历史的基本养老保险,而且在规模上也远远超过基本养老保险的规模。
2.私营退休养老金的分类。按积累与支付方式区分,私营退休养老计划可分为给付固定型和缴费固定型两大类。给付固定型计划是事先确定职工退休后每月可享受的退休金,再根据保险基金的运营状况、职工年龄、服务年限等因素,逐年计算雇主的缴费额。缴费固定型计划则不同,私营企业老板和受雇人员按规定比例出资,计入个人账户,其中私营企业老板缴费固定,但必须提供一系列的投资选择供雇员投资参考;受雇人员自行决策投资的对象,自己承担风险,养老金给付取决于受雇人员自己缴费的数量和投资收益的高低。
3.缴费方式。近年来,缴费固定型计划发展很快,正成为主流,与给付固定型呈此消彼长的关系。1997年,缴费固定型计划的资产已占私营退休养老金总资产的比例首次超过50%,超过给付固定型计划的拥有资产。其中在各类缴费固定型计划中,最受欢迎的是由企业设立的401K计划。
目前,401K计划的发展不仅成就了美国经济金融帝国地位,而且正在成为美国精神和美国文化的重要代表。正是因为其独特的机制设计、管理原则、运作模式,401K计划在国际养老保险制度中独树一帜,对全球养老保险制度改革的影响巨大。它深受欢迎的原因有三:
1.职工可以享受税收优惠。由于投入资金可以退后纳税,不计入当年的纳税范围,而是作为提取时的当年税收征税。如果职工在退休之前支取缴费及其收益,必须补交所得税并支付一定罚金,这样就保证了退休保险金的支付,稳定保险公司及相应机构的经营活动。
2.缴费灵活性大,容易满足不同层次职工的需要。雇员自愿参加和自定存入数额,雇员投入一般为工资的10%~15%。
3.可以减轻企业的负担。企业无须为每个职工缴费,只需为参与该计划的职工补充一笔养老金。
4.提供包括储蓄、债券、股票、基金等多种投资方式,从实质上来讲,兼具保险保障与投资理财双重功能。最近,国内的平安保险公司也推出了团体养老投资连接保险,一定程度上正是借鉴了国外在养老金投资方面的经验而进行的一种尝试。
(三)第三支柱:个人养老保险
1.定义。个人退休账户是面向任何具有纳税收入者的一种个人退休储蓄计划。基本特点是个人出资个人管理享受一定的税收优惠条件。个人养老保险包括享受税收优惠的个人退休账户计划和个体劳动者退休计划,以及没有税收优惠的个人储蓄性养老,如银行存款、购买保险公司年金产品和证券投资等。
2. 个人养老保险的分类。(1)普通个人退休账户。普通个人退休账户是可以享受延后纳税优惠的个人退休储蓄计划。任何人都可以建立普通个人退休账户“每人每年投入的数额没有最低限制或其他要求”但有最高限制。存入个人退休账户的收入是否享受延后纳税。取决于所有者的收入税申报身份。扣除各种免税部分后的调整收入和参加具有税收优惠性质的退休金计划的情况。(2)个人退休特别账户。个人退休特别账户是年后出现的一种新的个人退休储蓄账户。个人退休特别账户中的存款不享受延后纳税,但持有个人退休特别账户满5年和年龄超过59.5岁时,通过个人退休特别账户获得的收入可免交个人所得税。
建立个人退休特别账户有一定的资格限制。个人申报所得税、调95,000美元以下和夫妻联合申报所得税、调整收入在150,000美元以下者可以建立个人退休特别账户。
二、对美国养老保险制度的评价、分析
美国企业养老保险制度之所以在短期内成功发展,除了宏观的经济环境和劳资关系较为稳定和谐以外,更重要的是缘于养老金体系将承受更大压力。随着人口老龄化趋势的出现,美国比较早地意识到多支柱退休收入保障体系的作用,并通过立法鼓励私营企业养老保险的发展。因此,政府主导的强制性社会保障为老年养老保险领域的各项政策措施的积极作用。
有专家认为,人口老龄化在今后20年将是美国现行养老保障体系面临的最大挑战。目前,在“婴儿潮”出生的美国居民高达7900万人,这一群体对养老金体系贡献最大,当他们陆续步入退休年龄,美国养人的基本生活提供了保证,而非强制性的企业养老保险则为老年人生活质量的提高做出了重大贡献,它是美国退休人口获得高质量生活的主要原因。
(一)对经济波动较为敏感
美国企业养老保险大多采取积累制,养老基金几乎都参与金融市场运作。近年受美国经济不景气和股市缩水的影响较大,9.11事件后,股市下跌,主要投资于股票的养老资产损失严重,无异于雪上加霜。2005年11月中旬,养老金担保公司发布财务报告,在截至9月30日的2005财政年度,该机构已亏空228亿美元。
(二)易受大企业财务风险拖累
纽约州养老基金是美国第二大养老基金———由于拥有大量电信巨头世通公司股票,而世通公司于2002年6月爆出假账丑闻后,公司股价一路狂泻,为此损失了3亿美元。一旦这些公司进入破产保护程序,就会把养老金支付责任丢给半官方性质的养老金担保公司,实质上将支付责任转嫁给了政府。
(三)企业养老金自我投资使风险倍增
企业养老金基金大量投资于本公司股票,风险倍增。2001年底,安然公司破产,给大量投资于安然股票的本公司员工造成巨大损失。因为他们既因失业丧失了薪酬,又因股票崩盘痛失退休金,而此种祸不单行的惨痛事件屡有发生、并不鲜见。
(四)投资风险转嫁给员工
参加企业养老保险的员工虽然享有较多选择权,但同时也承担了大量的投资风险。如果员工因投资选择遭受损失,企业可以轻易将损失的主要责任推卸给员工本人。
(五)政府作用不明晰
由于养老保障问题并非简单的经济问题,实质上是影响深远的社会问题和政治问题,攸关社会经济发展全局,因此,当一些大型企业由于财务危机引发养老金支付危机时,政府就必须承担起责任来。除此之外,还有公平难以保障、退休收入差距扩大等缺点。
三、美国养老保险制度对我国的启示
(一)完善有关社会保险的法律、法规,加快立法,逐步将社会保障以行政手段向以法律为主转变
(二)采取多层次的养老保险支柱
所谓多层次是指通过国家立法建立起能维持最低生活水平的保障制度,然后以地方行业的更为具体和深入的保障制度作为补充,最后应鼓励民间保险业的发展来为确有经济实力的需求者提供更高质量的保障。在美国的养老保险制度“三根支柱”共同支撑起美国退休老年人的恬静幸福生活。我国的养老保险体系也由三部分组成“即基本养老保险。企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。问题在于,由于缺乏法律的保障,加上企业效益极不稳定以及人们收入水平整体不高,企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险还不能真正建立起来。
(三)国家、单位、个人共同负担养老费用,养老不能纯粹靠政府
美国是世界上经济最发达的国家有着雄厚的经济基础,但美国的养老保险制度并未采用福利型社会保障模式,而是重视国家、单位和个人在社会保障中的共同作用,这样既为国家减轻了财政负担,也体现了权利和义务一致的原则。我国已进入老龄化社会,据预测,到2033我国退休人员将达到高峰期,届时退休人员将相当于在职人员的40%以上,养老费用将相当于在职职工工资总额的44%远远超过国际普遍认为的20%~30%的警戒线。原有的养老保险模式,高额养老金会造成支付危机。实行养老保险资金来源多元化有利于养老保险制度的真正实施和进一步完善!
